开具负数发票（通常称为红字发票）的步骤如下：

填写基本信息

首先，需要填写负数发票的基本信息，包括发票抬头、税号、购买方联系方式等。

输入负数信息

在负数发票中，金额应填写为负数，数量为0，商品名称填写为“退货”。

使用开票软件

打开开票软件，并进入“红字发票管理”选项。

点击“红字发票填开”，并选择是购买方还是销售方申请开具负数发票。

输入发票代码和发票号码，并进行核对。

上传信息表

如果购买方已经认证抵扣了发票，则必须由购买方申请开具红字发票。

申请时需要填写发票代码和发票号码，确认信息无误后，系统会显示可以开具负数发票。

上传红字发票信息表，并下载信息表以便后续使用。

开具负数发票

在开票界面，点击“负数”按钮，选择“导入开具”，导入刚刚审核好的信息表。

确认所有信息正确后，点击“开具”或“开具并打印”按钮，完成负数发票的开具。

电子税务局操作

登录电子税务局，进入“发票业务”。

点击“红字发票开具”，然后选择“红字信息确认单录入”。

查询并选择需要冲红的蓝字发票，核对信息无误后提交。

系统会自动开出红字发票，并可以查看或下载。

注意事项：

负数发票（红字发票）通常用于购货退还、开票错误、销售折让等特殊情况，不满足发票作废标准的情况。

在开具负数发票前，务必确认好对应的正数发票代码和号码，并按照税务规定进行申请和开具。