装修工程涉及的税种主要包括:
增值税
一般纳税人增值税普通发票的税率为11%。
小规模纳税人增值税普通发票的税率为3%。
住宅装修增值税税率通常为11%,商业空间装修税率为6%。
营业税
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》,装修属于建筑安装服务,应当征收营业税,税率一般在3%到5%之间。
自2016年5月1日起,全国范围内实施营业税改征增值税政策,装修项目不再征收营业税,而改为征收增值税。
城市维护建设税
城市维护建设税按营业税额依城建税税率计算缴纳,税率分别为7%(城市)、5%(县城、建制镇)、1%(不在城市、县城、建制镇)。
教育费附加按营业税额依3%费率计算缴纳。
个人所得税
企业所得税的征税对象是提供工程作业的纳税人取得的工程收入所得和其他所得。
印花税
按照建筑安装承包合同,以工程收入额依照万分之三的税率计算缴纳。
此外,根据《中华人民共和国环境保护税法》,装修工程可能还需要缴纳环境保护税,具体包括施工扬尘等污染物。
建议在实际操作中,装修工程应依据相关税收法规,合理计算和缴纳各项税费,确保合法合规经营。