审计程序是审计人员进行审计工作时遵循的一系列步骤,旨在确保审计工作的质量和效率。以下是审计程序的主要步骤:
确定审计目标和范围:
明确审计的目的、范围和时间表,了解被审计单位的业务、财务状况和可能面临的风险。
了解被审计单位的业务和内部控制制度:
评估被审计单位的组织结构、业务流程、财务报表编制过程、内部控制制度等。
评估风险:
了解被审计单位的业务和经济环境、内部控制制度的有效性,以确定审计工作的重点和方向。
收集和分析证据:
包括财务报表、会计凭证、账簿记录等,并进行数据对比、比率分析、趋势分析等。
内部控制评价:
对被审计单位内部控制制度的设计和实施进行评价,以确定其有效性。
实质性测试:
包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等,以验证财务报表的真实性和准确性。
编制审计报告:
根据审计结果撰写审计报告,向管理层和其他利益相关者传达审计结果和意见。
后续行动:
跟进审计报告中提出的改进建议的执行情况,确保问题得到妥善解决。
这些步骤构成了审计工作的基本框架,审计人员会根据实际情况灵活运用这些程序,以完成既定的审计任务