税延养老保险是一种商业养老年金保险产品，它允许投保人在税前支付保费，在将来领取保险金时再缴纳个人所得税。这种保险产品实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠，旨在鼓励个人购买商业养老保险，筹集养老金，从而缓解政府养老金的压力。

税收优惠：

个人在购买税延养老保险时，可以在税前工资中扣除一定金额的保费，从而降低个人的税务负担。

递延缴纳：

投保人在缴费期间，其投资收益暂不征收个人所得税，直到将来领取保险金时再根据当时的税率缴纳个人所得税。

领取阶段：

在退休后领取保险金时，需要缴纳个人所得税，通常税率为3%。

适用人群：

税延养老保险适用于那些希望减轻税负、提前规划养老并希望多元化养老投资的个人。

额度限制：

根据相关政策，通常有一定的抵税优惠额度限制，例如最多12000元。

购买税延养老保险是否划算取决于个人的年度纳税额。如果个人每年纳税额较低，可能不会从购买税延养老保险中获得太多税收优惠，因为前期没有进行抵扣，而退休后领取时需要缴纳3%的个税。相反，如果个人每年纳税额较高，购买税延养老保险可能会非常划算，因为可以在税前节省税款，最高每年可节税达到一定金额。

需要注意的是，税延养老保险的具体政策可能会随着时间和法规的更新而变化，因此在考虑购买前，建议咨询专业的财务顾问或保险代理以获取最新的信息和建议